敲黑板!中国-肯尼亚签署了避免双重征税协定,与你我息息相关

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21日,中国国家税务总局与肯尼亚财政部在肯尼亚首都内罗毕签署了《中华人民共和国政府和肯尼亚共和国政府对所得避免双重征税和防止逃避税的协定》及议定书。

中国国家税务总局副局长孙瑞标(右一)与肯尼亚财政部常务秘书萨基交换签署后的协议文本。

据出席签字仪式的国税总局副局长孙瑞标介绍,为加强中肯两国在税务领域的合作,更好地服务两国跨境纳税人并降低其税收负担,进一步推动双边投资和经济、技术、文化交流,国税总局与肯财政部于2016年11月进行了谈判,对所得避免双重征税和防止逃避税的协定及议定书全部条款达成了一致。

据了解,《协定》共三十一条,主要条款包括:营业利润、股息、利息、特许权使用费、财产收益、个人劳务所得等不同类型所得的征税原则,消除双重征税的方法,非歧视待遇,相互协商程序,涉税信息交换,生效和终止等。该协议签订后需等待两国完成相关手续后再生效。

《协定》生效后,我国企业和个人从肯取得股息、利息、特许权使用费、技术服务费的预提税率,将分别由肯国内法的10%、15%、20%、20%降至《协定》的5%、10%、10%、10%;出租设备、转让股份(主要价值来源于不动产的股份除外)等取得所得将免税。另外,我国政府、行政区、地方当局、中央银行或完全为政府所有的金融机构从肯取得的利息,将在肯享受免税待遇。

中国国家税务总局副局长孙瑞标(左)在签字仪式上讲话,右为中国驻肯大使刘显法。

孙瑞标说,《协定》的签署能够为中肯两国的跨境纳税人避免双重征税,提供税收确定性,有效减轻跨境纳税人的税收负担。希望《协定》在签署后尽快生效执行,发挥税收支持作用。

肯财政部长亨利·罗蒂奇在协定签署后的记者会上说,该协定有望增加中国对肯投资,因为中国投资者在肯尼亚将面临对其更加有利的税收政策。

中国驻肯尼亚大使刘显法(中)在签字仪式上发言。

中国驻肯尼亚大使刘显法出席了21日的活动并见证协定签署。他在记者会上说,该协定的签署将使肯尼亚作为中国投资者理想的投资目的地这一地位进一步得到稳固。相信会有越来越多的中国企业到肯尼亚投资,将两国的经贸往来推向新的高度。

为什么要签署这个《协定》?

中国国家税务总局副局长孙瑞标(右二)在签字仪式上讲话。

肯尼亚是东非经济社会发展中最具活力的门户国家,也是中非产能合作先行先试示范国家;我国是肯尼亚最大的贸易伙伴和最大外资来源国。我“走出去”企业对与肯谈签税收协定呼声很高,希望由此降低在肯税收负担,肯也非常希望通过税收协定的优惠吸引我国的投资、技术和人才。

为此,我国与肯财政部于2016年11月进行了谈判,就《协定》英文文本初步达成一致,并商定于2017年择机签署《协定》。

《协定》带来哪些便利?

《协定》共三十一条,主要条款包括:协定的适用范围,有关定义,常设机构判定原则,营业利润、股息、利息、特许权使用费、财产收益、个人劳务所得等不同类型所得的征税原则,消除双重征税的方法,非歧视待遇,相互协商程序,涉税信息交换,生效和终止等等。

《协定》通过划分跨境所得的征税权,为跨境纳税人避免双重征税,提供税收确定性。特别是通过降低东道国税率或提高征税门槛,限制东道国按国内法征税的权利,减轻纳税人在东道国的税收负担;通过涉税争议解决机制和非歧视待遇的规定,保护跨境纳税人涉税权益。另外,《协定》纳入了二十国集团税基侵蚀与利润转移(BEPS)项目部分成果建议,有利于防范跨境避税行为。

由于我对肯投资远大于肯对我投资,《协定》主要有利于降低我国企业和个人在肯税收负担。《协定》生效后,我国企业和个人从肯取得股息、利息、特许权使用费、技术服务费的预提税率,将分别由肯国内法的10%、15%、20%、20%降至《协定》的5%、10%、10%、10%;出租设备、转让股份(主要价值来源于不动产的股份除外)等取得所得将免税。另外,我国政府、行政区、地方当局、中央银行或完全为政府所有的金融机构从肯取得的利息,将在肯享受免税待遇。

《协定》有什么意义?

(一)中肯税收协定将大幅降低跨境投资者的税收负担,促进双方投资、技术与人员往来,有力配合我国产能合作战略在肯尼亚的实施。作为居民国,我方将从协定中受益更多。

(二)中肯税收协定是在我国成为资本净输出国以及BEPS成果全面推出后,我与非洲国家谈判达成的第一个税收协定。

(三)《协定》吸收了BEPS 的部分成果,有望为我国与非洲其它国家谈判税收协定奠定比较好的基础。

文字:新华社记者 王小鹏 、卢朵宝

摄影:新华社记者 陈诚

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